按照审计法及相关法律法规，区审计局依法审计了2021年度区级预算执行和其他财政收支情况。持续关注了本级预算执行和其他财政收支、决算草案编制、重大政策措施执行情况，加大了对重点建设项目的审计力度。同步安排6个审计项目，重点事项延伸了31个预算单位。

审计结果表明，2021年，全区上下顶住压力，认真贯彻中央、省、市、区委决策部署，齐心协力，破浪前行，沉着应对新冠肺炎疫情带来的经济增速放缓影响，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，较好完成全年主要目标任务,实现了“十四五”良好开局。

——稳增长成效明显。强化税收跟踪，深挖收入潜能。当年税收收入实现94.8亿元，较上年增长6.1%，税收占一般公共预算比重保持在97%以上，位列全市首位；增强收入统筹能力，争取上级专项资金2.9亿元、盘活存量资金2.8亿元。

——存量债务化解有序。认真落实省债务化解三年行动计划，严守地方政府债务限额，2021年化债4.36亿元，超额完成当年任务。出台《大东区政府性债务风险应急处置预案》，为防范和化解财政金融风险提供了制度保障。

——重点资金保障有力。拨付养老金8.2亿元，拨付城市基础设施建设和老旧小区改造等资金5.9亿元，拨付困难群众救助资金、残疾人事业、优抚对象抚恤金等2.2亿元，拨付基本公共卫生服务和基层医疗卫生机构经费1.1亿元，确保民生保障水平较上年不断提高。

——审计整改效果明显。2020年度区级预算执行和其他财政收支审计共查出问题14项，已全部整改。通过整改，收回财政资金4775万元，完善项目手续15项。区政府下发了《大东区财政资金审批管理程序》，相关部门建立和完善了6项内部管理制度。

一、区本级财政管理审计情况

聚焦财政资金科学管理，重点审计了区级预算执行和决算草案编制情况。区本级财政决算（草案）反映：一般公共预算收入完成972717万元，比上年906776万元增长7.3%；一般公共预算支出完成546072万元，比上年518924万元增长5.2%；政府性基金收入完成282939万元，比上年311982万元下降9.3%；政府性基金支出完成199648万元，比上年276197万元下降27.7%；国有资本经营收入完成56万元，比上年28万元增长100%；支出完成20万元，比上年447万元下降95.5%。审计结果表明，财政部门严格落实过“紧日子”要求，努力增收节支，保障重点领域支出，财政运行总体良好，但还存在一些需要改进的问题：

（一）非税收入上缴不及时。

抽查财政非税收入专户发现13个单位利息未及时足额上缴，涉及金额325万元。审计期间各单位已将上述利息上缴非税收入专户。

（二）个别项目资金使用效率不高。

2021年结转资金[1]中有2020年结转资金未使用，其中50项结转资金全部结余，涉及金额2280.6万元。

（三）个别单位绩效项目自评价质量不高。

1.同一项目下预算执行率指标与其他绩效指标评分结果矛盾。如预算执行率不足50%的项目，其他绩效指标自评结果却为满分。

2.同一项目下对不同指标的未完成原因及改进措施描述均相同。如成本指标、数量指标和质量指标等。

二、政策措施落实审计情况

聚焦民生保障及改善，对大东区2021年老旧小区改造实施现场跟踪审计。关注政策有效落实，开展了2021年中小学普惠性课后服务政策落实情况专项审计调查。

（一）2021年老旧小区改造审计情况。

1.工程质量未达到标准。工程监理单位未能有效履行质量监督职责,造成施工单位未按施工图纸施工的现象时有发生。如外墙保温防护层厚度不达标，未按招标文件工程量清单设置滴水线、更换伸缩缝及修补外墙保温等。审计期间现场质量问题已整改。

2.改造类型单一。《沈阳市老旧小区改造(园区内)三年行动工作方案》中共涉及15项完善类和提升类改造内容。我区老旧小区改造侧重于单项改造或环境整治,改造内容偏基础。2021年改造设计方案未考虑消防、适老设施、托育助餐、家政保洁等提升类服务设施。在2022年老旧小区改造中已将提升类内容列入设计。

3.施工现场存在不文明施工情况。主要表现：一是现场未铺设施工围挡、围栏、警戒线等防护措施；二是现场无滤网覆盖、无地面硬化、湿化等防尘措施；三是消防器材设置较少；四是部分拆除违章建筑的垃圾未及时清运。现场审计期间上述问题已整改。

（二）2021年中小学普惠性课后服务经费审计情况。

1.教育部门对普惠性课后服务管理不规范。因教育部门未进行统一要求，部分学校保安、保洁人员普惠性课后服务补助发放起始时间、经费发放渠道不同。

2.个别学校在普惠性课后服务经费中支付个性化课时费用。2021年4月至10月，个别中学将高三年级教师个性化课时费用、管理层、财务、保安保洁人员个性化服务费用均从普惠性课后服务经费中支出，根据提供的补助发放表估算挤占专项经费合计22.7万元。

三、政府投资项目审计情况

聚焦绿色低碳发展，对我区三家子地区雨污分流改造项目进行了专项审计调查。具体问题有：

（一）污水管道闭水试验不规范。

第三标段个别污水管道未进行闭水试验，第三、六标段污水管道个别段先回填后做闭水试验。审计期间，建设单位已责成施工单位补做了全线污水管道闭水试验。

（二）监理工作未到位。

一是监理验收日期与实际不符；二是监理记录不规范。

四、经济责任审计情况

聚焦领导干部规范用权，对区城管执法分局、区疾控中心和区财政服务中心3家单位开展了经济责任审计，重点关注领导干部职责履行情况、项目资金使用情况、国有资产管理情况等，具体问题有：

（一） 个别专项资金沉淀。

截至2022年6月末，区疾控中心重大公共卫生项目、结核病项目和双随机检测项目等资金已拨入2年仍未支出，资金合计286.4万元。

（二）资产管理不规范。

个别单位将两处无原始价格的房产按其周边同类房价暂估入账，未履行评估程序；另购买室内展柜0.6万元，未入固定资产。

（三）内控制度执行不到位。

个别单位13份疫苗采购合同签订要素不全，无人员签字、无签订日期；个别单位对办公用品未进行分类管理，无验收保管账。审计期间已对库房内办公用品及杂品进行实地盘点，并分类登记入账。

五、审计建议

（一）提升财政预算管理水平。财政部门应加强预算编制管理，充分论证项目实施的必要性、效益性，着力提升预算编制的科学性。各预算单位要强化非税收入管理、支出管理、绩效评价等方面的主体责任，合理编制和执行预算。

（二）优化预算项目绩效管理。财政部门应加强一体化平台绩效评价方法培训，提升各部门项目自评价科学性和准确性；继续扩大预算项目绩效评价范围，完善要素评价标准，加大绩效评审力度，促进绩效目标与预算安排有机结合。根据预算绩效监控结果，加强结转资金和上级专项资金管理，提升财政资金使用绩效水平。

（三）切实保障政策落地见效。各相关单位应深入学习和掌握各项重大政策文件精神，认真履行本单位职责，建设项目应做好前期设计，充分考虑未来需求，保质保量完成工作任务。同时加强专项资金管理，杜绝挤占挪用，保证政策发挥实效。

（四）持续规范政府投资项目管理。建设单位应严格履行基本建设程序，按照规定程序办理有关手续，规范施工；加强现场工程质量控制，督促监理单位认真履责，严格工序检查，强化过程控制；强化对施工单位资料管理检查，确保资料的准确性、真实性及完整性。

名 词 解 释

[1]结转资金:是指当年支出预算已执行但尚未完成，或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政资金。

[2]普惠性课后服务:由政府投入经费予以保障，用于参加课后服务的校内外教师补助，以及学校开展课后服务产生的水费、电费、消耗品购置、场地使用、物业管理及学生意外商业险等基本开支。

[3]个性化课后服务:主要是指专业性强、丰富多样、学校普惠性课后服务难以提供的内容，包括体育、艺术、益智创新、拓展训练，以及中学有计划适当安排的课程辅导等。依据沈教发〔2019〕88号文件，以每月每生不高于200元的标准向家长收取个性化课后服务费用。